Онлайн консультации

Тема: Прибыль
Вопрос 21.02.2012

Здравствуйте! В связи с тем, что п.50 Приказа Минфина РФ 34н от 29.07.98 утратил силу, обязаны ли мы при передаче спецодежды в эксплуатацию списывать ее стоимость в расходы единовременно (срок использования - более 12 месяцев)?

Ответ

 

Добрый вечер, Оксана.
 
При списании спецодежды возникла ситуация: расходы организации на спецодежду в целях бухгалтерского учета признаются в течение срока ее службы (если он более 12 мес.), в целях исчисления налога на прибыль признаны единовременно в месяце передачи спецодежды в эксплуатацию. Образовалась так называемая временная разница, влекущая возникновение отложенного налогового обязательства.
Для отражения операций на счетах бухгалтерского учета организация использует субсчета к счету 10.
- 10-1 "Спецодежда на складе";
- 11-1 "Спецодежда в эксплуатации".
В учете организации будут сделаны записи:
в периоде приобретения и выдачи спецодежды:
Дебет 10, субсчет 10-1, Кредит 60 - принята к учету спецодежда - 11 000 руб. (800 x 10 + 50 x 60);
Дебет 10, субсчет 11-1, Кредит 10, субсчет 10-1 - выдана спецодежда работникам организации - 8500 руб. (800 x 10 + 50 x 10);
Дебет 012 "Спецодежда" - отражена на забалансовом счете стоимость выданной спецодежды - 8500 руб.;
Дебет 20 Кредит 10, субсчет 11-1 - списана стоимость рукавиц - 500 руб. (50 x 10);
Дебет 20 Кредит 10, субсчет 11-1 - отражено частичное погашение стоимости курток, переданных в эксплуатацию, - 444,44 руб. (8000 руб. / 18 мес.);
Кредит 012 - списана с забалансового счета стоимость рукавиц (по окончании срока полезного использования оформлен акт о выбытии) - 500 руб.;
Дебет 68 Кредит 77 - отражено отложенное налоговое обязательство - 1511,11 руб. [(8000 - 444,44) x 20%];
ежемесячно в течение оставшихся 17 месяцев:
Дебет 20 Кредит 10, субсчет 11-1 - отражено частичное погашение стоимости курток, переданных в эксплуатацию, - 444,44 руб. (8000 руб. / 18 мес.);
Дебет 77 Кредит 68 - уменьшено отложенное налоговое обязательство - 88,88 руб. (444,44 x 20%).
Компания ПРИОРИТЕТ предлагает недорогие квалифицированные бухгалтерские услуги малому бизнесу. Заключив с нами договор на бухгалтерское обслуживание, Вы сэкономите свое время и сможете больше уделить внимания непосредственно Вашему бизнесу.
Расчет стоимости
Скачать прайс