Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Первичная документация

Вопрос 14.03.2012

Добрый день. В нашей организации ИП-стоит касса орион 100 к и к ней прилагается журнал формы км-5. На днях поставили терминал. Как проводить по кассе безналичные расчёты (посоветовали пробивать через 2 отдел, тк мы работаем только в 1-ом.) И как при этом заполнять журнал-ведь там нет графы безналичные расчёты. Есть только графа -сумма. Нужно ли покупать доп журнал для терминала? Или нужно покупать новый журнал? Либо можно заполнять имеющийся с учётом бнзналичной суммы? Заранее спасибо.

Ответ
Добрый вечер, Альбина.
 
Если организация - платежный агент принимает наличные денежные средства от плательщиков за услуги через платежный терминал, то она обязана ежедневно приходовать в кассу (учитывать в кассовой книге) по приходному кассовому ордеру поступившие в течение дня в платежный терминал наличные денежные средства на основании данных контрольной ленты ККТ, входящей в состав терминала, независимо от времени инкассации наличных денег из платежного терминала.
В соответствии с п. 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. Решением Совета директоров Банка России 22.09.1993 N 40 (далее - Порядок)) для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира". Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по приходным документам (п. п. 13, 19, 22, 24, 25, 28 Порядка).
Из приведенных норм следует, что поступившие в течение дня в платежный терминал организации наличные денежные средства за услуги должны быть в конце этого дня оприходованы организацией в кассу (учтены в кассовой книге) по приходному кассовому ордеру. Это необходимо делать и в том случае, если фактически денежные средства на конец дня остаются в платежном терминале, а их инкассация осуществляется в последующие дни. Каких-либо специальных норм оприходования в кассу и учета наличных денежных средств, поступивших в платежный терминал организации, Порядок и иные нормативные акты не предусматривают.
В соответствии с ч. 1, 4 ст. 6 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" платежный терминал, используемый платежным агентом при приеме платежей, должен содержать в своем составе контрольно-кассовую технику (ККТ). ККТ, входящая в состав платежного терминала, должна соответствовать требованиям законодательства РФ о применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов. Согласно п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" ККТ в составе платежного терминала, применяемого платежным агентом, должна, в частности, иметь фискальную память с накопителями фискальной памяти, контрольную ленту и часы реального времени; обеспечивать некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение информации о платежах на контрольной ленте и в накопителях фискальной памяти, а также предоставлять информацию для печати кассового чека платежным терминалом в некорректируемом виде; передавать в фискальном режиме в платежный терминал зарегистрированную информацию о платежах в некорректируемом виде, обеспечивающем идентичность информации, зарегистрированной на кассовом чеке, контрольной ленте, в фискальной памяти и первичных учетных документах организации или индивидуального предпринимателя, применяющих платежный терминал. Контрольная лента - первичный учетный документ, выполненный ККТ на бумажном или электронном носителе, содержащий сведения о ККТ и наличных денежных расчетах и (или) расчетах с использованием платежных карт (п. 2 Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 N 470).
Таким образом, по нашему мнению, организации - платежному агенту следует ежедневно приходовать в кассу (учитывать в кассовой книге) поступившие в течение дня в платежный терминал наличные денежные средства за услуги на основании данных контрольной ленты ККТ, входящей в состав терминала. Причем если платежный терминал позволяет передавать эти данные в автоматическом режиме непосредственно в офис организации по электронным каналам связи, то у организации отпадает необходимость ежедневного выезда в место установки платежного терминала для получения информации о поступивших платежах.