Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Первичная документация

Вопрос 25.03.2011

У ООО в банке №1 и №2 ден. средства на р/с-х. Банк №1 в процессе ликвидации В Банк №2 поступила часть ден.ср. от банка №1 на основании требования ООО-кредитора. ООО в момент зависа денег в банке №1 применяло ОСНО, в момент получения денег применяет УСН. Прибыли - нет. отложеных активов и обязательств нет. как отразить такое поступление денег в Н.У.: книга дох-расх,декл.УСН

Ответ
Добрый день, Диана.
 
Сумма предоставленного займа не учитывается в составе расходов организации (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Обязательство по возврату займа и уплате процентов погашается зачетом встречного требования.
Согласно пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ сумма, зачтенная в счет погашение займа, не формирует налоговую базу по налогу, уплачиваемому при применении УСН. Но вследствие погашения зачетом обязательства должника по уплате процентов организация признает внереализационный доход в сумме процентов (п. 1 ст. 346.15, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Д-т 66/1 К-т 51