Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Первичная документация

Вопрос 14.10.2010

Здравствуйте! Помогите разобраться: мы приобрели (по авансовому отчету) товары и материалы. Как и на какие счета их и их НДС провести? Распишите, пожалуйста на примере, а то я начинающий и не все понимаю. В авансовом отчете пыталась вписать стоимость материала отдельно от НДС, но на 10 счет пишет, а на 19й - нет. Нет корректной проводки. Мы на упрощенке. Может и не надо ничего? Сразу на 20й счет?

Ответ
Добрый день!
Пример: В апреле 2005 г. ООО "Космос" через подотчетное лицо по доверенности приобрело у оператора сотовой связи мобильный телефон, в стоимость которого входит подключение к телефонной сети. На эту покупку из кассы общества на основании приказа и служебной записки подотчетного лица с грифом руководителя и отметкой бухгалтерии было выдано под отчет 7500 руб. Телефонный аппарат подотчетное лицо приобрело в день выдачи из кассы целевого аванса за 7500 руб. (в том числе НДС - 1144 руб.). При покупке подотчетному лицу выдали следующие документы: счет-фактуру и накладную на отпуск телефона и оказанные услуги, чек ККТ.
Утвержденный приказом руководителя срок отчета по полученным целевым авансам - 15 дней. На следующий день после приобретения телефона подотчетное лицо предоставило в бухгалтерию авансовый отчет с первичными документами, подтверждающими факт приобретения актива. После проверки бухгалтерией и утверждения руководителем отчет принят к учету.
В бухгалтерском учете ООО "Космос" будут сделаны следующие записи:
Д 71 - К 50 - 7500 руб. - выдан из кассы целевой аванс на приобретение мобильного телефона;
Д 08-4 - К 60 - 6356 руб. (7500 руб. - 1144 руб.) - отражены фактические затраты, связанные с приобретением и подключением мобильного телефона;
Д 19 - К 60 - 1144 руб. - отражена предъявленная к уплате сумма НДС;
Д 60 - К 71 - 7500 руб. - произведена оплата подотчетным лицом мобильного телефона;
Д 01 - К 08-4 - 6356 руб. - введен в эксплуатацию мобильный телефон;
Д 68 - К 19 - 1144 руб. - принята к вычету сумма НДС по приобретенному мобильному телефону;
Д 26 - К 01 - 6358 руб. - списана стоимость мобильного телефона на расходы в момент ввода в эксплуатацию.
В налоговом учете с целью уменьшения налоговой базы приобретенный мобильный телефон входит в состав материальных расходов единовременно, в момент ввода в эксплуатацию (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
Коресспонденция счетов на списание канцтоваров:
Д-т 60 К-т 51 (50)
Д-т 10 К-т 60
Д-т 26 К-т 10
 
Списание буклетов, листовок, тонера, плакатов:
Д-т 60 К-т 51 (50)
Д-т 10 К-т 60
Д-т 44/3 К-т 10
 
Списание ОС стоимостью до 20 тыс. руб.:
Д-т 60 К-т 51 (50)
Д-т 10 К-т 60
Д-т 26 К-т 10