Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Индивидуальные предприниматели

Вопрос 06.03.2012

Здравствуйте! Я нашёл дешёвого поставщика капусты - это колхоз. И покупателя. Связывать их через агентский договор не хочу. Хочу купить капусту по одной цене и продать по другой, организовав доставку. Одна партия стоит 90000рублей. Мой заказчик это ООО. Знакомые говорят, что ООО не выгодно работать со мной на таких больших суммах, если я ИП и работаю по УСН. Я не понимаю причины - что и как теряет ООО в сделке со мной? Вопрос: оформлять мне ИП или ООО и работать ли по УСН? Какие минусы у заказчика получаются, если он работает со мной без НДС или с НДС? Как мне самому работать с колхозом? Вроде всё просто - купил капусту, продал капусту. А с налогами я запутался. Очень прошу Вас помочь разобраться.

Ответ
Добрый день, Илья.
 
Да, к сожалению, Ваши знакомые правы. Организациям, работающим на ОСНО не выгодно сотрудничатьс с упрощенцами, попробую объяснить на примере.
Например, партия капусты стоит 90 000 руб., Вы как упрощенец приобретаете с НДС или без НДС у колхоза - для Вас не имеет значение.
А вот при продаже от ИП на УСН организации на ОСНО, покупатель теряет входящий НДС, т.е. он не может при оплате 90 000 ИП выделить НДС, т.к. ИП упрощенец.
Потеря в сумме НДС с 90000 руб. составит:
 
 90000 *18 / 118 = 13728-81 руб. - это сумма НДС, которую теряет ОСНО
Соответствено, ОСНО не может уменьшит свою сумму НДС и ему приходится в бюджет уплачивать больше налога.
 
Ваша работа с колхозом:
 
Расход ИП купил капусту за 90 000 руб., а продал за  120 000 руб. 
Если ИП на УСН доход 6%:
 
90 000 * 6% = 5 400 налогов к уплате в бюджет
 
Если ИП на УСН доход минус расход 15%:
 
120 000 - 90 000 = 30 000 * 15% = 4 500 налогво к уплате в бюджет
 
Выбор очевиден.
 
 
У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА "ДОХОДНОЙ" УСНО НАЛОГ УМЕНЬШАЕТСЯ
НА ВСЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ "ЗА СЕБЯ"
 
(Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
 
1 января 2012 г.
 
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки, улучшающие положение предпринимателей-упрощенцев с объектом "доходы", которые работают одни, без наемных работников. Теперь они могут уменьшить налог при УСНО (авансовый платеж) на всю сумму уплаченных "за себя" страховых взносов.
Напомним, что предприниматели должны уплачивать страховые взносы "за себя" в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В 2011 г. это 16 159,56 руб. (в ПФР - 13 509,60 руб., в ФФОМС - 1610,76 руб., в ТФОМС - 1039,20 руб.). И перечислять их в фонды можно как угодно: либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, главное - уплатить их не позднее 31 декабря календарного года.
В результате этой поправки предприниматели, которые не нанимают работников и выбрали объект "доходы", окажутся в более выгодном положении, чем предприниматели с объектом "доходы минус расходы". Ведь если сумма взносов, уплаченных предпринимателем "за себя", будет равна налогу, исчисленному по ставке 6% от суммы дохода, то ему вообще не придется платить налог (он будет равен нулю). В то время как предприниматель с объектом "доходы минус расходы" в такой же ситуации все равно должен будет заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Как нам разъяснил специалист ФНС России, при уплате налога при УСНО за 2011 г. воспользоваться новым порядком расчета не получится.
 
Из авторитетных источников
Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса
"Применять новый порядок уменьшения налога при УСНО на страховые взносы можно только начиная с I квартала 2012 г. А если предприниматель уплатит страховые взносы единовременно в IV квартале 2012 г., то при исчислении налога за 2012 г. Ведь в п. 3 ст. 6 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ прямо сказано, что поправка вступает в силу с 1 января 2012 г.
А при исчислении налога за 2011 г. по-прежнему действует ограничение: общая сумма страховых взносов, уплаченная предпринимателем "за себя", не может уменьшить сумму налога за 2011 г. более чем на 50% ".
 
А вот если за 2012 г. у предпринимателя налог при УСНО будет равен сумме страховых взносов - 17 208,25 руб. (в ПФР - 14 386,32 руб. (4611 руб. x 26% x 12), в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. x 5,1% x 12)) или будет меньше ее, тогда в бюджет упрощенцу ничего платить не придется.