Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Индивидуальные предприниматели

Вопрос 24.02.2012

Добрый день!Я ИП. У меня такая ситуация, неверно подобрал УСН для свой сферы деятельности к примеру "приобретаю товар за 30000 продаю за 45000, соответственно налогом облагается 45000 хотя заработал я на самом деле 15000" перейти на 15% смогу только в 2013, и тут услышал что согласно из поправки с 2012 на основании Федерального закона № 338-ФЗ от 28 ноября 2011 года статья 1 пункт 19. можно уменьшить сумму налогов для ИП УСН 6% без НР, не могли бы Вы рассказать об этом поподробнее с примером расчета ?

Ответ
Добрый день, Адам.
 
У ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ НА "ДОХОДНОЙ" УСНО НАЛОГ УМЕНЬШАЕТСЯ
НА ВСЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ "ЗА СЕБЯ"
 
(Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2011 N 338-ФЗ)
 
1 января 2012 г.
 
С 1 января 2012 г. вступили в силу поправки, улучшающие положение предпринимателей-упрощенцев с объектом "доходы", которые работают одни, без наемных работников. Теперь они могут уменьшить налог при УСНО (авансовый платеж) на всю сумму уплаченных "за себя" страховых взносов.
Напомним, что предприниматели должны уплачивать страховые взносы "за себя" в Пенсионный фонд РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. В 2011 г. это 16 159,56 руб. (в ПФР - 13 509,60 руб., в ФФОМС - 1610,76 руб., в ТФОМС - 1039,20 руб.). И перечислять их в фонды можно как угодно: либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, главное - уплатить их не позднее 31 декабря календарного года.
В результате этой поправки предприниматели, которые не нанимают работников и выбрали объект "доходы", окажутся в более выгодном положении, чем предприниматели с объектом "доходы минус расходы". Ведь если сумма взносов, уплаченных предпринимателем "за себя", будет равна налогу, исчисленному по ставке 6% от суммы дохода, то ему вообще не придется платить налог (он будет равен нулю). В то время как предприниматель с объектом "доходы минус расходы" в такой же ситуации все равно должен будет заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
Как нам разъяснил специалист ФНС России, при уплате налога при УСНО за 2011 г. воспользоваться новым порядком расчета не получится.
 
Из авторитетных источников
Мельниченко Анатолий Николаевич, государственный советник РФ 1 класса
"Применять новый порядок уменьшения налога при УСНО на страховые взносы можно только начиная с I квартала 2012 г. А если предприниматель уплатит страховые взносы единовременно в IV квартале 2012 г., то при исчислении налога за 2012 г. Ведь в п. 3 ст. 6 Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ прямо сказано, что поправка вступает в силу с 1 января 2012 г.
А при исчислении налога за 2011 г. по-прежнему действует ограничение: общая сумма страховых взносов, уплаченная предпринимателем "за себя", не может уменьшить сумму налога за 2011 г. более чем на 50% ".
 
А вот если за 2012 г. у предпринимателя налог при УСНО будет равен сумме страховых взносов - 17 208,25 руб. (в ПФР - 14 386,32 руб. (4611 руб. x 26% x 12), в ФФОМС - 2821,93 руб. (4611 руб. x 5,1% x 12)) или будет меньше ее, тогда в бюджет упрощенцу ничего платить не придется.
 
В Вашем случае 45 000 руб. (доход за календарный год) - 17 208,25 руб. = 27 791,75 * 6% = 1667,50 руб. налог к уплате