Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

НДС

Вопрос 01.03.2012

У нашей фирмы открылся филиал в другом городе. Директор часто ездит в этот филиал, т.к. основная деятельность производится через филиал. Как оформлять командировочные, какие документами, чтоб списать расходы на проезд? Можно как то упростить учет этих документов? И еще вопрос: мы на ОСН но оформили кассу и хотим продавать частным лицам. Частные лица- это розница и подпадает под ЕНВД (но у нас площадь больше чем 150кв.м) поэтому получается что и частные лица подпадают под ОСН и выделяется НДС. Можно ли оформлять реализацию частным просто товарными чеками? Как это нужно оформлять для расчета НДС?

Ответ
Добрый день, Ольга.
 
Документы, которые оформляет работник,
вернувшись из командировки
 
После возвращения из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить работодателю (п. 26 Положения о командировках) авансовый отчет об израсходованных суммах (форма N АО-1) и отчет о выполненной работе(форма N Т-10а).
 
Авансовый отчет
 
В авансовом отчете работник указывает израсходованные в связи с командировкой суммы, чтобы бухгалтерия произвела расчет по выданному перед командировкой авансу (абз. 3 п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров ЦБ РФ от 22.09.1993 N 40).
К авансовому отчету нужно приложить командировочное удостоверение и документы, подтверждающие произведенные расходы (абз. 2 п. 26 Положения о командировках). Ими могут быть авиа- и (или) железнодорожные билеты, счета гостиниц и др.
При командировках за границу (в страны с визовым режимом въезда) к авансовому отчету можно приложить ксерокопии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы (Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-03-06/2/47).
 
Перечень возмещаемых расходов, связанных с командировкой
 
При направлении работника в командировку работнику гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка (ст. 167 ТК РФ). Кроме того, работодатель обязан возместить сотруднику связанные с командировкой расходы. Так, возмещению подлежат (ст. 168 ТК РФ и п. 11 Положения о командировках):
- расходы по проезду, в том числе расходы по провозу багажа, страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей (п. 12 Положения о командировках);
- расходы по найму жилого помещения;
- дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
- иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Возмещение командировочных расходов производится после возвращения работника из командировки и представления им авансового отчета вместе с подтверждающими затраты документами.
 
Документы, подтверждающие расходы по командировке
 
Расходы по проезду. Стоимость проезда к месту командировки и обратно подтверждают проездные документы (билеты) на самолет, поезд, водный (речное или морское судно) или автомобильный транспорт (автобус или такси) и т.д. (п. 12 Положения о командировках).
Если сотрудник едет в командировку по электронному билету, то подтверждающими документами могут быть или распечатка электронного билета, или посадочный талон (Письмо Минфина России от 04.02.2009 N 03-03-07/3). Однако налоговики настаивают на наличии обоих этих документов (Письмо УФНС России по г. Москве от 15.12.2008 N 19-12/116256). Чтобы избежать разногласий с проверяющими органами, организациям целесообразно подтверждать расходы на приобретение электронного билета и распечаткой на бумажном носителе, и посадочным талоном.
Если работник отправляется в командировку на собственном автомобиле, то для обоснования расходов на ГСМ понадобятся чеки на приобретение ГСМ и путевые листы. А возможность компенсации произведенных затрат на ГСМ в качестве командировочных расходов стоит утвердить локальным нормативным актом организации.
Расходы по найму жилого помещения. Документом, подтверждающим расходы на проживание в гостинице, является счет, подписанный уполномоченными лицами и заверенный печатью. В нем должны быть указаны время и стоимость проживания в день и за весь период командированного, а также должна стоять отметка об оплате услуг гостиницы.
Документ, выдаваемый в зарубежном отеле в подтверждение расходов на проживание, необходимо построчно перевести на русский язык (п. 9 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н).
Если работник решил снять (арендовать) частное жилье, то основанием для такого проживания и подтверждением произведенных расходов будет договор найма (аренды) жилого помещения и документ, подтверждающий факт уплаты денег наймодателю (арендодателю), - расписка, приходный кассовый ордер и т.п.
Суточные возмещаются работнику за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни, проведенные в пути, в том числе за время вынужденной остановки, и за период нетрудоспособности, наступившей в командировке.
Суточные не выплачиваются, если работник может ежедневно возвращаться домой (п. 11 Положения о командировках). Но если сотрудник выезжает в командировку на территорию иностранного государства и возвращается на территорию РФ в тот же день, суточные в иностранной валюте все же выплачиваются. Их начисляют в размере 50% нормы расходов на выплату суточных, определяемой коллективным договором или локальным нормативным актом, для командировок на территории иностранных государств (п. 20 Положения о командировках).
Дни пребывания в командировке, за которые работнику полагаются суточные, определяют по отметкам в командировочном удостоверении, загранпаспорте, миграционной карте. Кроме того, продолжительность командировки подтверждают приказ о командировании работника, проездные документы, счета за проживание в гостинице и т.п.
Иные расходы, произведенные работником с разрешения работодателя и документально подтвержденные. К ним можно отнести:
- расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
- обязательные консульские и аэродромные сборы;
- сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
- расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
- иные обязательные платежи и сборы (сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы);
- дополнительные расходы, связанные с наймом жилья (в том числе на бронирование номера);
- расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту;
- расходы по оплате услуг связи;
- другие расходы.
 
 
При продаже товаров (работ, услуг) физическому лицу налогоплательщик освобождается от обязанности выставления счетов-фактур при соблюдении одновременно следующих условий:
- покупатель - физическое лицо осуществляет оплату товаров (работ, услуг) наличными средствами;
- продавец выдает покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Иных случаев освобождения плательщиков НДС при реализации ими товаров (работ, услуг) физическим лицам от выставления счетов-фактур НК РФ не установлено.
Физические лица не являются налогоплательщиками НДС и этот налог к вычету не принимают. Следовательно, счета-фактуры по товарам, оплаченным ими в безналичном порядке, возможно выписывать в одном экземпляре для учета данных товаров продавцом по итогам налогового периода. При этом в случае отсутствия у продавца товаров информации о физических лицах в соответствующих строках счета-фактуры проставляются прочерки.
Аналогичной позиции придерживается Минфин России в Письме от 25.05.2011 N 03-07-09/14.