Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

НДС

Вопрос 25.01.2018
Хотел бы задать такой вопрос. Идет договор нам кинули аванс на 1 700 000 и потом еще 500 000 Мы отчитались кс-ками только за 1 300 000. Нас попросили оформить 1 700 000 как аванс и сделать счет на аванс на эту сумму и сделать счет фактуру на 1 300 000 за которые мы отчитались кс-кой. Вопрос заключается в том, что когда я создаю книгу продаж и книгу покупок то в книгу продаж у меня идет как аванс на 1 700 000 и на 500 000, так и на 1 300 000 за которые мы отчитались и получается очень большой НДС, хотел бы узнать, почему так получается.
Ответ

Добрый день.

Согласно требований законодательства продавец / исполнитель, получив аванс на поставку товара (выполнение работ, услуг), обязан составить «авансовую» счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж.

По общему правилу согласно п. 1 и п. 3 ст. 168 НК РФ счет-фактуру нужно составить не позднее пяти календарных дней с момента получения аванса. На практике, если период отгрузки товаров (выполнения работ, услуг) не превышает пяти календарных дней с момента получения аванса и если поступление предоплаты и отгрузка приходятся на один и тот же квартал, то счет-фактуру на полученную сумму аванса продавец / исполнитель не составляет, но налоговые органы считают это нарушением.

В момент отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет полученного аванса (частичной оплаты) составляется «обычный» счет-фактура, который также регистрируется в книге продаж. При этом сумма НДС с полученной ранее предоплаты, предъявляется к вычету, в размере, произведенной отгрузки (выполнения работ, услуг), с отражением «авансового» счета-фактуры в книге покупок.

Т.е. в вашем случае:

1. При получении аванса на 1 700 000 рублей и 500 000 рублей вы составляете «авансовые» счета-фактуры и регистрируете их в книге продаж. В разделе 3 декларации по НДС эти суммы отразите по строке 070

2. При составлении КС-2 и КС-3 на сумму 1 300 000, вы составляете счет-фактуру на эту сумму и также регистрируете его в книге продаж (эта операция найдет свое отражение в разделе3 декларации по НДС по строке 010), при этом одновременно отражаете в книге покупок частичное предъявление к вычету «авансового» счета-фактуры на сумму 1 300 000 (НДС с этой суммы отразится как вычет в разделе 3 декларации по НДС по строке 170)

3. В итоге НДС к уплате у вас составит сумму 335 593 руб. их которых 198 305 руб — это НДС с реализации (1 300 000, отраженный в КС) и 137 288 руб с полученного аванса, который не был «закрыт» реализацией текущего квартала.