Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Прочее

Вопрос 23.03.2012

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста. ООО А заключает с ООО Б договор транспортной экспедици. Оба ООО являются плательщиками НДС. ООО А выставляет ООО Б общий счет на оплату услуг перевозчиков и вознаграждания с НДС 18%. ООО Б перечисляет на счет ООО А всю сумму с НДС. После ООО А заключает договор перевозки с ИП на упрощенке. ИП выставляет ООО А счет без учета НДС. ООО А перечисляет на счет ИП оплату услуг перевозчика без НДС. Должно ли ООО А оплатить в бюджет НДС как с вознаграждения, так и с оплаты услуг перевозчика?

Ответ

 Добрый день, Анна.

Если УСН применяет агент, то это не освобождает его от обязанности выставлять НДС и выдавать счета-фактуры покупателям по товарам (работам, услугам), реализуемым по поручению принципала, применяющего общий режим налогообложения. При этом агент не производит никакого начисления НДС у себя в учете, а отражает все операции, подлежащие обложению этим налогом в отчете, представляемом принципалу (копии выданных покупателям счетов-фактур подкладываются к отчету). Аналогичным образом в его отчете отражаются также с учетом НДС все расходы, произведенные им в интересах принципала. Естественно на сумму таких расходов агентом выдается принципалу счет-фактура без отражения ее в своей книге продаж.

Не подлежит обложению НДС только доход агента - его вознаграждение по агентскому договору. На эту сумму счет-фактура не оформляется.

Если УСН применяет принципал, а агент находится на общем режиме налогообложения, то возникает следующая ситуация. Принципал не должен выставлять счет-фактуру на свои товары (работы, услуги). Следовательно, при реализации указанных товаров (работ, услуг) не выставляет счет-фактуру и агент. Агент выставляет счет-фактуру принципалу только на сумму своего вознаграждения.