Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Прочее

Вопрос 18.07.2012
ДОбрый день! Помогите, пожалуйста, разобраться в бухгалтерском и налоговом учете! Существует организация Солнышко, которая реализует Звездочке санаторно-курортные путевки по договору оказания услуг (по цене 50000 рублей за путевку). В мае месяце Солнышку от Звездочки поступили деньги в размере 1 150000 (23пут по 23000). У солнышка в июне была реализована 1 путевка (50000тр), приобретенная у организации Цветочек, агентскому договору цена путевки 40000+Солнышко от Цветочка получило вознаграждение в размере 4000. Каким образом все эти операции отражать в учете, что у нас облагается НДС?
Ответ

Добрый день.

По агентскому договору агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Сумма денежных средств, полученная от покупателя и подлежащая перечислению Цветочку (принципалу), не включаются в состав доходов и расходов агента (Солнышко)

Если по агентскому договору сделка совершена агентом на условиях более выгодных, чем те, которые были указаны принципалом (Цветочком), считается, что возникает так называемая дополнительная выгода (разница между фактической ценой сделки и ценой, указанной Цветочком). Порядок распределения дополнительной выгоды может быть установлен в договоре, в противном случае она делится поровну между комитентом и комиссионером. Как отразить в учете агента (Солнышко) данные операции?

 

Май

Дт 51              Кт 62              920 000 ,00 (получена предоплата за 23 путевки по цене принципала)

Дт 51              Кт 62              230 000,00 (получена предоплата за 23 путевки по ценам, превышающим указанную стоимость в агентском договоре)

Дт 76 АВ       Кт 68              35 084,75 исчислен НДС с полученного аванса (230 000.00*18 / 118)

 

Июнь

Дт 62              Кт 76             40 000,00 (отражена реализация одной путевки при расчетах с принципалом)

Дт 62              Кт 90             10 000,00 (отражена дополнительная выгода агента)

Дт 90               Кт 68             1 525,42 (на сумму дополнительной выгоды отражен НДС)

Дт 62              Кт 90             4 000,00 (на сумму агентского вознаграждения отражена выручка)

Дт 90              Кт 68             610,17 (на сумму НДС с вознаграждения отражен НДС)

Дт 68              Кт 76 АВ       1525,42 (принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты)