Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Прочее

Вопрос 13.09.2012
Встал вопрос что открыть для ведения своей коммерческой деятельностью ИП или ООО? Мы занимаемся ремонтом автомобильных кранов импортного производства. Плюс закупка и продажа запасных частей из заграницы. Какая система налогообложения подойдет?
Ответ

Добрый день.

Существенное значение при решении вопроса о форме ведения бизнеса имеет вопрос об ответственности за нарушение договорных обязательств или при несостоятельности (банкротстве).

ИП отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, за исключением имущества, на которое в соответствии со ст. 23 ГК РФ не может быть обращено взыскание.

Ответственность по договорным обязательствам ООО несет только общество всем принадлежащим ему имуществом, а не его учредитель (участник) или собственник его имущества. Участники ООО несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей.

Прибыль, полученная ООО от ведения хозяйственной деятельности, - это доход юридического лица. Распоряжение прибылью ООО производится по решению общего собрания его участников (при условии, что ООО состоит из нескольких участников). Прибыль делится между участниками общества. В обществе, состоящем из одного участника, решения о распределении прибыли принимается его единственным участником и оформляются письменно. Распределение чистой прибыли общества может производиться ежеквартально раз в полгода или раз в год. При этом законодательством установлены случаи, когда общество не вправе принимать решение о распределении прибыли или выплачивать прибыль, решение о распределении которой принято.

ИП вправе самостоятельно и в любое время распоряжаться доходом, полученным от ведения предпринимательской деятельности. Данные средства он может тратить на личные нужды без объяснений и ограничений, поскольку таких требований в законодательстве нет. С суммы дохода ИП исчисляет и уплачивает налог. Из каких средств будет уплачен налог, также значения не имеет. Поэтому полученный доход полностью может быть потрачен на бизнес или личные нужды ИП.

Для того, чтобы принять решение на какой системе налогообложения Вам работать, Вы должны знать некоторые особенности налоговых режимов (обратите внимание, мы не упоминаем о внебюджетных фондах):

1.ОСН

Данная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций предусматривает формирование и предоставление следующей отчетности:

  • НДФЛ в отношении своих доходов в соответствии с положениями гл. 23 НК РФ (4-НДФЛ) для ИП
  • Декларации по налогу на прибыль в соответствии с положениями главы 25 НК РФ – для ООО

·         Декларации по налогу на имущество, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество.

  • НДС в соответствии с положениями  гл. 21 НК РФ;
  • иных налогов (в случае наличия объекта налогообложения), 

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, не являются плательщиками налога на прибыль организаций

Большинство из вышеперечисленных налогов уплачиваются в тех случаях, если индивидуальный предприниматель занимается определенным видом деятельности. В большинстве случаев индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения уплачивает НДФЛ, НДС, а также страховые взносы во внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования).

2. УСН. Для принятия решения с каким объектом налогообложения вам выгоднее работать, вы должны определить долю расходов в вашем бизнесе.

    Объект налогообложения "доходы" в большинстве случаев выгоден тем налогоплательщикам, у которых сумма расходов, учитываемых при применении УСН, невелика. Если сумма произведенных расходов значительна, то оптимальным является объект налогообложения

    "доходы, уменьшенные на величину расходов".

    Как правило, торговым организациям выгоднее "доходы минус расходы". Если расходы составляют менее 60 % уровня доходов, то лучше применять УСН с объектом налогообложения "Доходы" и уплачивать налог по ставке 6% .

    Если же расходы составляют более 60 % уровня доходов, то целесообразнее выбрать объект налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" и уплачивать налог по ставки 15%

    Законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5%  до 15 % в зависимости от категорий налогоплательщиков.

    При применении УСН важно помнить об установленном ст 346.13 НК РФ  предельном размере доходов.

 

3. ЕНВД. Прошу Вас обратить внимание, что режим уплаты ЕНВД является обязательным при осуществлении определенных видов деятельности (при условии, что ЕНВД введен соответствующим нормативным актом в месте деятельности налогоплательщика).

    Порядок введения налога в регионе, а также конкретные виды деятельности, по которым нужно платить ЕНВД, устанавливаются представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными органами государственной власти городов федерального значения.