Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

ЕНВД

Вопрос 18.01.2012

Здравствуйте! У нашей фирмы два режима налогообложения. ЕНВД и УСН. Общепит и развлекательный центр. Оплата мини бара и игровых автоматов осуществляется в разные кассы. Руководитель хочет все объединить, чтобы оплата производилась в одну кассу. Отсюда вопрос: Как это можно сделать и какой режим налогообложения при этом нужно применить? Как учитывать доходы и расходы в этой ситуации?

Ответ
Добрый день, Ирина.
 
На основании п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, совмещающие УСН с уплатой ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы нельзя четко отнести к определенному налоговому режиму, их нужно распределять пропорционально долям полученных доходов. Распределяя "общие" расходы, вы делаете все верно.
Теперь о документах. Размер затрат, которые можно отнести на каждый из видов деятельности, определяется расчетным путем. А значит, документы, на основании которых вносятся записи в Книгу учета, бухгалтер составляет самостоятельно. Это может быть ежемесячная бухгалтерская справка-расчет либо иной регистр налогового учета. В нем бухгалтеру нужно показать общую сумму расходов, порядок вычисления доли, в соответствии с которой расходы будут распределяться, а также непосредственно расчет величины расходов.
Отметим еще такой момент. Порядок, в котором распределяются "общие" расходы, нужно раскрыть в учетной политике налогоплательщика для целей налогового учета. То есть "упрощенцам", осуществляющим в том числе и виды деятельности на ЕНВД, такой документ нужно иметь.
На практике применяются два способа расчета доли доходов для распределения. При первом сумма доходов и расходов берется нарастающим итогом с начала года. При втором и доходы, и расходы, включаемые в расчет, определяются только за месяц. Так как в НК РФ точный способ не указан, вполне законны оба. И организация может выбрать тот, который для нее удобнее.