Расчет стоимости
Скачать прайс

Онлайн консультации

Тема:
УСН
Вопрос 28.02.2012

Добрый день!не могли бы вы помочь прояснить ситуацию.Наша организация находится на ЕНВД и упрощенке(доход-расход).Продажа и установка в розницу - это ЕНВД(с площади)+ЕНВД(бытовые услуги).Как быть с продажей и установкой не физ лицу, а организации(не для коммерческих целей)в офис, с учетом оплаты по р/счету?Какими документами должна сопровождаться сделка?Еще один нюанс:если счет выставлен на общую,а не разделен на отдельные суммы кондиционера и установки.В налоговой сказали:платите налог как считаете нужным,а при проверке решим,правильно ли вы сделали...Заранее спасибо!

Наталья
Ответ
Добрый вечер, Наталья.
 
 На основании п. 8 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщики, совмещающие УСН с уплатой ЕНВД, должны вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы нельзя четко отнести к определенному налоговому режиму, их нужно распределять пропорционально долям полученных доходов. Распределяя "общие" расходы, вы делаете все верно.
Теперь о документах. Размер затрат, которые можно отнести на каждый из видов деятельности, определяется расчетным путем. А значит, документы, на основании которых вносятся записи в Книгу учета, бухгалтер составляет самостоятельно. Это может быть ежемесячная бухгалтерская справка-расчет либо иной регистр налогового учета. В нем бухгалтеру нужно показать общую сумму расходов, порядок вычисления доли, в соответствии с которой расходы будут распределяться, а также непосредственно расчет величины расходов.
Отметим еще такой момент. Порядок, в котором распределяются "общие" расходы, нужно раскрыть в учетной политике налогоплательщика для целей налогового учета. То есть "упрощенцам", осуществляющим в том числе и виды деятельности на ЕНВД, такой документ нужно иметь.
 
Памятка. Способ распределения "общих" расходов налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, должны отразить в учетной политике.
 
На практике применяются два способа расчета доли доходов для распределения. При первом сумма доходов и расходов берется нарастающим итогом с начала года. При втором и доходы, и расходы, включаемые в расчет, определяются только за месяц. Так как в НК РФ точный способ не указан, вполне законны оба. И организация может выбрать тот, который для нее удобнее.