Расчет стоимости
Скачать прайс
Онлайн консультации
Тема:

Отпуск

Вопрос 21.10.2011

Здравствуйте. Вопрос такой: с 1 октября сотрудник уходит в отпуск на 28 дней. Я ему начислила и выплатила отпускные за 3 дня до отпуска (28 сентября), повесила на 97 счет,заплатила НС и ПЗ и НДФЛ. При сдачи отчета за 9 мес в ПФР и ФСС образовалась задолженность т.к. начислено больше чем уплачено. Начисляются пени. Что делать в такой ситуации? Как правильней отражать и когда лучше выплачивать? Спасибо.

Ответ
Добрый вечер, Эльвира.
 
Пунктом 72 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, предусмотрено, что организации в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства или обращения отчетного периода могут создавать резервы на предстоящую оплату отпусков работникам. Вопрос формирования такого резерва должен быть раскрыт в учетной политике организации.
Величина резерва определяется организацией самостоятельно в расчете на год и ежемесячно оформляется следующей бухгалтерской проводкой:
- начислен резерв на оплату отпусков (из расчета 1/12 его годовой суммы):
Дебет счетов 20 "Основное производство", 25 "Общепроизводственные расходы", 26 "Общехозяйственные расходы"
Кредит счета 96 "Резервы предстоящих платежей".
По мере предоставления работникам отпусков на сумму начисленных выплат бухгалтер будет составлять корреспонденцию:
- на начисленные отпускные за счет средств соответствующего резерва:
Дебет счета 96 "Резервы предстоящих платежей"
Кредит счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда".